Налогообложение автомойки, платим налоги честно

Рассмотрим в данной статье порядок и систему налогообложения предприятия — автомойки. Деятельность, связанная с предоставлением услуг по мойке автотранспортных средств, согласно нормам действующего Налогового кодекса, относиться к льготному режиму налогообложения – Единый налог на вмененный доход (дальше ЕНВД).

Предприниматель, который пребывает на ЕНВД, платит следующие налоги: собственно ЕНВД, налог на доходы физических лиц, Единый социальный налог.

В тоже время физическое лицо-предприниматель (дальше ФЛП) не платит: НДС, налог на имущество, налог на доходы физических лиц, полученных от результата предпринимательской деятельности, налог на прибыль.

Формула подсчета ЕНВД выглядит так:

Базовая доходность * физический показатель * коэффициент К1 * коэффициент К2 * 15%.

Базовая доходность, согласно действующему Налоговому кодексу составляет 12 000 рублей.

Физический показатель для предприятия – автомойки – это количество сотрудников, включая самого предпринимателя.
К1 – коэффициент-дефлятор, который устанавливает Министерство экономического развития Российской Федерации на один календарный год.

К2 — корректирующий коэффициент базовой доходности, который учитывает всю совокупность особенностей предпринимательства, и который устанавливается исключительно муниципальными органами, учитывая специфику региона, в котором ведется данная предпринимательская деятельность.

Теперь, рассмотрим на конкретном примере, как правильно рассчитать сумму налога по ЕНВД для предприятия — автомойки.

Исходные данные:
Месторасположение: г. Владивосток.
Количество сотрудников (включая ФЛП): 10 человек.
Базовая доходность: 12 000 рублей.
Социальные выплаты: 200 000 рублей.
Коэффициент К1 по состоянию на 2012 год – 1, 5325.
Коэффициент К2 в 2012 году – 2 (т.е. 200%).

Итак, используя вышеуказанную формулу, получаем базу налогообложения:

12 000 рублей * 10 человек * 1,5325 * 2 * 15% = 367 800 рублей (за 1 квартал).

Важно знать, что сумма налога по ЕНВД, которая была только что подсчитана, уменьшается на размер социальных выплат, но не больше, чем на 50 % от расчетной суммы налога по ЕНВД.

Наглядно, это выглядит следующим образом:

Подсчитанная сумма налога по ЕНВД составляет 367 800 рублей.

Выплаты по единому социальному налогу за 1 квартал составили 200 000 рублей.

Таким образом, фактический размер налога по ЕНВД, который подлежит оплате, высчитывается так: 367 800 рублей – 183 900 рублей = 183 900 рублей.

Ну, а если бы выплаты по Единому социальному налогу составили 130 000 рублей, то сумма налога на вмененный доход получилась бы такой: 367 800 рублей – 130 000 рублей = 237 800 рублей.

Налоговую декларацию по ЕНВД необходимо сдавать в налоговый орган каждый квартал, не позднее 20-го числа первого месяца, следующим за последним месяцем отчетного квартала.

Ставка Единого социального налога на 2012 год составляет 30% от фонда оплаты труда.

Налог на доходы физических лиц составляет 13%.